Каждый будний день я плачу больше $100 в государственную казну — в виде подоходного налога — за то, что работаю здесь. Кстати, несмотря на то, что мы и являемся подданными Её Величества (да, у нас ведь конституционная монархия, а вы не знали?) Елизаветы II, в корону средства не отчисляем, так что около половины идет в государственную казну, а другая часть— в бюджет провинции.
Но это не все — вычтите 13% налога на товары и услуги (GST/HST: 5% государству, 8% провинции) из оставшегося, и мы потихоньку начнем приближаться к отметке 50%.
Налоговая система в Канаде
Прежде чем окунуться с головой в налогообложение в Канаде, быстро напомню что Канада является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий, поэтому практически на всё, о чём мы будем говорить, распространяется правило что, есть федеральная часть — общая для всех и есть провинциальная часть, несколько отличающаяся для каждой провинции в конкретных цифрах и в некоторых бонусах, но в целом для представления всей картины, эти различия не принципиальны. Налоговые ставки, естественно, тоже меняются со временем, и здесь будут приведены за 2022 год.
Корпоративный налог
Corporate income tax — налог, который платят государству компании в рамках этой статьи нас интересует лишь для полноты картины — это то, что платит работодатель на остаток со своей чистой прибыли после вычета всех затрат, ваших зарплат и так далее. Вас он коснется разве что, если вы решите открыть свой бизнес или работать как независимый подрядчик. По просьбе патронов на Патреоне, такому посту тоже быть в ближайшем будущем, но на данный момент отметим лишь то, что в зависимости от размера прибыли, канадские компании платят либо высокую, либо низкую ставку:
- При прибыли до $500,000 компания платит:
- 9% федерального налога
- 0–3.2% провинциального налога
- При прибыли свыше $500,000:
- 15% федерального налога
- 11.5–16% провинциального налога
Видите где стоит 15%? Вот обычно эта ставка является разменной фишкой в предвыборных компаниях на каждых федеральных выборах.
[Источник: Corporate tax rates]
Подоходный налог
Prsonal income tax — подоходный налог с физических лиц, о нём мы по большей части и будем говорить. В самой простой ситуации когда вы получаете зарплату от работодателя, он уже вычтен из вашего чека… так сказать, на глаз. То есть, работодатель просто вводит в payroll-систему вашу годовую зарплату и та разделяет эту сумму на количество платежей (например, чаще всего — каждые две недели) и на доли которые идут в налоговую, пенсионный фонд, страховой фонд и, собственно, вам.
Система подоходного налога в Канаде — ступенчатая, то есть, чем больше вы получаете, тем больше ваша налоговая ставка. Это популярное мнение, но не совсем верное — правильнее сказать что ваш доход разбивается на части (ступени), каждая со своей налоговой ставкой.
- Федеральная налоговая ставка:
- 15% — на первые $50,197, плюс
- 20.5% — на долю от $50,197 до $100,392, плюс
- 26% — на долю от $100,392 до $155,625, плюс
- 29% — на долю от $155,625 до $221,708, плюс
- 33% — на всё что больше $221,708
- Провинциальная ставка отличается для каждой провинции, причем как процентной ставкой, так и границами ступеней, которые не совпадают с федеральными. Найти ставку для своей провинцию можно здесь, но для примера привету ставки в Британской Колумбии:
- 5% — на первые $43,070, плюс
- 7.7% — на долю от $43,070 до $86,141, плюс
- 10.5% — на долю $86,141 до $98,901, плюс
- 12.29% — на долю $98,901 до $120,094, плюс
- 14.47% — на долю $120,094 до $162,832, плюс
- 16.8% — на долю $162,832 до $227,091, плюс
- 20.5% — на всё что больше $227,091
[Источник: Canadian income tax rates for individuals]
Чтобы было понятней, давайте разберём на примере.
Дпустим, ваша годовая зарплата — $90,000.
В федеральную казну вы должны заплатить:
- 15% на первые $50,197 = $7,529.55
- 20.5% на следующую долю (до $100,392): $90,000 — $50,197 = $8,159.62
- ВСЕГО: $7,529.55 + $8,159.62 = $15,689.17
В провинциальную казну Британской Колумбии вы должны заплатить:
- 5% на первые $43,070 = $2,153.50
- 7.7% — на следующую долю (до $86,141): $86,141 — $43,070 = $3,316.47
- 10.5% — на следующую долю (до $98,901): $90,000 — $86,141 = $405.20
- ВСЕГО: $2,153.50 + $3,316.47 + $405.20 = $5,875.17
В сумме ваш подоходный налог будет составлять: $21,564.34 (24%)
Это еще неплохо, знаете ли, как вы можете видеть на последней ступени большой дохода, суммарная процентная ставка уже будет превышать 53%.
Налог с продаж
Пока было все хорошо и логично: государство собрало мзду с чистой прибыли компаний, собрало налог с необложенной корпоративным налогом прибыли которую они передали своим работникам. Но как же быть с теми затратами которые компании списали с доходов? Их тоже нужно обложить налогом, а заодно и вас и все ваши покупки, от жевательной резинки в магазине, до всех услуг (автомеханика, бухгалтера, дантиста), до покупки любой машины (новой или б/у) и вплоть до покупки нового дома, сколько бы миллионов он не стоил. Нравится вам то или нет, но вас обложат налогом еще раз.
- Goods and Services tax (GST) — 5% налог на товары и услуги.
- Provincial sales tax (PST/RST/QST) — провинциальный налог в некоторых провинциях
- Harmonized sales tax (HST) — По сути, комбинация федерального и провинциального налогов, главная разница заключается в том, что он проходит через федеральную, а не провинциальную налоговую службу.
Например, в Британской Колумбии — GST (5%) + PST (7%), здесь некоторые товары не облагаются налогом, другие товары/услуги облагаются только GST (5%), а какие-то — полным GST/PST (12%) плюс иногда еще какой-нибудь акциз (на алкоголь, например).
А вот в соседних Альберте и Юконе, например, — только GST(5%).
В Онтарио, например — HST(5% + 8%) всего 13%
Черт ногу сломит, ага, тем более когда налог не указан на ценниках (кроме Квебека), но, опять же, сегодня нас не интересуют конкретные детали — главное, что такой налог есть и в сумме с подоходным налогом государство уже уверенно подходит к отметке в 50% в среднем по больнице.
На что идут эти деньги?
Ну обычное дело — дороги, бесплатная медецина, выставки в Шанхае, полиция, пожарные, армия, и… welfare. Welfare это здоровская такая штука — это когда приехал в социалистическую, де-факто, страну и можешь не работать, получая порядка от $400 на работоспособного и до $2,000 на безработную семью ежемесячно, со скидками на образование и флаерами на всякого рода треннинги, причем иногда довольно дорогие. Сейчас в Канаде в провинции Онтарио установлен welfare rate, читай, «прожиточный минимум» — $610.
Как же тем, кто платит а не получает?
Первый год новых иммигрантов, поскольку те формально в прошлом отчетном году были безработными, правительство радует ежемесячным пособием на ребенка, и в конце каждого квартала удивило — небольшим пособием на уплату налогов на товары и услуги. Периодически на счету появляются суммы вроде $100 ежемесячно или $300+$330 ежеквартально без комментариев и сообщений — такая вот молчаливая помощь от государства.
Долго пытался расшифровать банковские условные обозначения:
CANADA FPT — (Federal Provincial Tax) (ежемесячно, исходя из заявленного дохода и может быть чем угодно, что возмещает провинция: от провинциального пособия на ребенка и до того самого возмещения налогов (GST credit))
CANADA FED — Universal Child Care Benefit ($100 за каждого ребенка ежемесячно)
CANADA PRO — Ontario Sales Tax (HST) Credit (ежеквартально).
Затем при подаче обязательной ежегодной декларации государство возвращает некую, часто четырехзначную сумму. Система такая, что из всей той суммы налогов что вы уплатили за год вам полагается кой-чего tax-free: столько-то сот долларов на здоровье, фитнес и пр., столько-то на проезд — покупку месячных проездных TTC, столько-то на уход за ребенком, столько-то на съем жилья и если есть чеки, то на эту сумму можно списать ту часть налогов (читай, НДС), которую вы уплатили за эти услуги.
Сколько сот и долларов и полагаются ли они вообще зависит от дохода на семью.
За неполный рабочий год мы не превысили некую границу бедности и система оплатила нам почти квартал съема квартиры.
Частные предприниматели могут списать часть расходов на бензин, отели, билеты, покупку электроники и кто еще что придумает возможным обосновать необходимостью для бизнеса. Сидят потом бухгалтеры с целым мешком чеков и разгребают.
А что же Украина?
На время нашего отъезда из страны месячная подать на частного предпринимателя моей специальности была $25. Вот и все про Украину, такое же должно быть и пособие по безработице. Это смешно — как вообще асфальт еще где-то остается, удивительно — не иначе как на одномэнтузиазме. Комерсант сообщает, что скоро это будет $125, ну что ж… заживете!
Если кто из старожилов исправить или дополнить захочет, милости прошу, я не до конца еще разбирался в ситуации, взвалив нюансы на плечи работодателей и бухгалтеров.
справа, предложив исправление. Я быстро все исправлю.